Заробітна плата є ключовим мотиватором для більшості працівників. Отже, як кожному розібратися  в цьому - простим методом.

Як власноруч порахувати зарплату

Для багатьох не секрет, що зарплату працівники отримують двічі протягом місяця. Дні виплати зарплати прописані в трудовому договорі. 
Перша частина виплачується за перші 15 календарних днів поточного місяця, друга – за решту днів (все залежить від того, скільки днів має місяць).

Для прикладу візьмемо поточний місяць – квітень.

За перші 15 календарних днів зарплата виплачується з 16 по 18 квітня, а вже за другу половину серпня – з 1 по 3 травня.
Або ще практикують закривати зарплату до кінця місяця. Видають в робочі дні.

Отже, перша частина зарплати за поточний місяць виплачується всередині місяця,а друга – на початку наступного, або в кінці місяця.

Читати Розмір мінімальної заробітної плати

Верхню межу розміру зарплати роботодавець визначає самостійно, а от нижній поріг встановлено законодавством 
за виконану норму праці потрібно платити не менше від мінімалки.

Зарплата працівника "на руки" та податки роботодавця з мінімалки у 2024 році

Роботодавці утримують із зарплат працівників податки - 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 1,5% військового збору (ВЗ). Відповідно, на руки співробітники отримують меншу суму.

Крім зарплати, роботодавець за працівника сплачує 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ) за рахунок власних коштів.

Отже, у 2024 року зарплатні розрахунки із розрахунку мінзарплати складуть:

З 1 січня:

• нарахована зарплата = 7 100 грн.
• 18% ПДФО = 1 278 грн.
• 1,5% ВЗ = 106,50 грн.
• на руки працівнику = 7 100 - (1278 + 106,50) = 5 715,50 грн.

Зарплата до вирахування податків = 7 100 грн, "чистими" на руки працівнику = 5 715,50 грн.

ЄСВ, який повинен сплатити роботодавець з мінімалки: 7 100 грн × 22% = 1 562,00 грн

З 1 квітня:

• нарахована зарплата = 8 000 грн
• 18% ПДФО = 1 440 грн
• 1,5% ВЗ = 120 грн.
• на руки працівнику = 8 000 - (1 440 + 120) = 6 440 грн

Зарплата до вирахування податків = 8 000 грн, "чистими" на руки працівнику = 6 440 грн.

ЄСВ, який повинен сплатити роботодавець: 8 000 грн × 22% = 1 760,00 грн.

Як можна розмір зарплатних податків зменшити?

Так розмір податків можна зменшити - за певних умов, а саме:

• розмір ПДФО може бути меншим, якщо до нарахованого доходу застосовується податкова соціальна пільга (або ПСП);
• ставка ЄСВ складає 8,41% для підприємств, установ і організації, які використовують працю осіб з інвалідністю (ч. 13 ст. 8 ЗУ "Про ЄСВ").

Що таке пільга по ПДФО та коли вона застосовується?

Поняття "податкова соціальна пільга" означає гарантовану державою суму, на яку може бути зменшена нарахована заробітна плата працівника для розрахунку ПДФО. Якщо в 2024 році пільга застосовується, то формула для розрахунку ПДФО наступна:

ПДФО = (Нарахована зарплата - Податкова соціальна пільга) х 18%

У 2024 році розмір доходу не повинен перевищувати 4 240 грн, тоді вам буде нараховано податкову соціальну пільгу.

Як розрахувати соціальну пільгу 

Пільгу можна застосувати лише за одним місцем нарахування зарплати. 

Кожен працівник, розмір доходів якого не перевищує 4240 гривень, має право на застосування загальної податкової соціальної пільги, розмір якої становить 50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи.

Приклад:

У 2024 році базова пільга становить: 3 028 грн х 50 % = 1514 грн.

Розрахунок: 4 240 грн (заробітна плата) – 1 514 грн (ПСП) = 2 726 грн – саме з цієї суми буде утримано податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Як застосовувати податкову соціальну пільгу

Варто подати своєму роботодавцеві заяву про застосування податкової соціальної пільги. До заяви також додаються документи, які підтверджують, що  ви можете її отримати. Якщо ж ви працюєте на кількох роботах, то таку заяву можна подати лише одному роботодавцю – на ваш вибір. 

Необхідний список документів можна знайти у постанові Кабінету міністрів України від 29.12.2010 № 1227.

Ваша соціальна пільга почне діяти з дня отримання роботодавцем відповідної заяви.

до зарплати робітника можна застосовувати один із трьох видів податкових соціальних пільг: 

• 100% (у 2024 році – 1514 грн);
• 150% (у 2024 році – 2271 грн);
• 200% (у 2024 році – 3028 грн).

На 1 514 грн пільги можуть розраховувати всі робітники, розмір зарплати яких не перевищує 4 240 гривень.

Працівники, які мають двох і більше дітей, здобувають право на підвищені соціальні пільги – 150% та 200%.

Запровадження податкової соціальної пільги покликане підтримати малозабезпечене населення.

Якщо на утриманні людини двоє і більше дітей до 18 років, то, граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги у 2024 році становить:

• 2 дітей: 4 240 х 2 = 8 480 грн;
• 3 дітей: 4 240 х 3 = 12 720 грн;
• 4 дітей: 4 240 х 4 = 16 960 грн;
• 5 дітей: 4 240 х 5 = 21 200 грн.

Це означає, якщо ваша зарплата не більша від 8 480 і ви маєте на утриманні двох дітей, то ви можете розраховувати на податкову соціальну пільгу. 

Її розмір станом на 2024 рік становить 1 514 грн і надається платнику податків, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, у розрахунку на кожну дитину:

• 1514 х 2 дітей = 3 028 грн;
• 1514 х 3 дітей = 4 542 грн;
• 1514 х 4 дітей = 6 056 грн.

Наприклад, зарплата працівниці, яка має двох неповнолітніх дітей, становить 8 000 грн. Ця сума менша за граничний розмір доходу для застосування пільги. У такий спосіб, сума зарплати, з якої буде утримуватися ПДФО становить: 8 000 грн (зарплата) – (1 514 х 2) (ПСП) = 4 972 грн.

Тут детальніше про ПСП в 2024 році

Щоб оформити нарахувння заробітної плати потрібно ще розрахувати та сформувати документи:

• зарплату і податки до виплати двічі на місяць;
• правильно документально оформити виплати.
• відомості нарахування зарплати
• відомості на виплату зарплати, розрахунок зарплатних податків
• табель обліку робочого часу

 "Шановні підприємці! Якщо ви шукаєте надійного партнера для надання бухгалтерських послуг, ведення кадрової документації та 
оформлення працівників на роботу - звертайтеся до нас!